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个人债务重组要注意什么 企业并购重组有什么税务风险

2021年9月11日  济南股权律师   http://www.jngqls.com/

  付玉伟律师济南股权律师,现执业于北京市盈科(济南)律师事务所,具有深厚的法学理论功底及司法操作经验。诚实信用,勤勉敬业,以“实现当事人利益最大化”为服务宗旨。办案认真负责,精益求精,业务功底扎实,语言表达流畅、思维敏捷,具有良好的沟通协调和谈判辩护能力。受人之托、忠人之事、不畏艰险、奋力拼争,愿尽自己的所能,为当事人提供最好的法律服务。不敢承诺案件的最终结果,但敢承诺办案尽心竭力!

个人债务重组要注意什么

  现代人对于自己的资产越来越重视,大家都知道公司或者企业经营不善的时候会面临债务重组,那么大家知道个人债务重组要注意什么吗什么是债务重组呢债务重组的方式是什么针对这几个问题下面为大家详细介绍一下,希望对大家有所帮助。




  一、个人债务重组要注意什么


  个人债务一般是指在夫妻关系中,区分于夫妻共同债务的一种债。夫妻个人债务是指夫妻约定为个人负担的债务或者一方从事无关家庭共同生活时所产生的债务。夫妻个人债务是相对于夫妻共同债务而言的。


  二、什么是债务重组


  债务重组,又称债务重整,是指债权人按照其与债务人达到的协议或法院的裁决认可债务人修改债务要求的事项。也就是说,只要修改了原定债务偿还要求的,即债务重组时确定的债务偿还要求分别于原协议的,均作为债务重组。


  三、债务重组的方式


  1.以资产清偿债务 是指债务人转让其资产给债权人以清偿债务的债务重组方式。债务人通常用于偿债的资产主要有:现金、存货、固定资产、无形资产等。这里的现金,是指货币资金,即库存现金、银行存款和其他货币资金,在债务重组的情况下,以现金清偿债务,通常是指以低于债务的账面价值的现金清偿债务,如果以等量的现金偿还所欠债务,则不属于本章所指的债务重组。


  2.债务转为资本 是指债务人将债务转为资本,同时债权人将债权转为股权的债务重组方式。但债务人根据转换协议,将应付可转换公司债券转为资本的,则属于正常情况下的债务转资本,不能作为债务重组处理。


  债务转为资本时,对股份有限公司而言为将债务转为股本;对其他企业而言,是将债务转为实收资本。债务转为资本的结果是,债务人因此而增加股本,债权人因此而增加股权。


  3.修改其他债务条件 是指修改不包括上述第一、第二种情形在内的债务条件进行债务重组的方式,如减少债务本金、降低利率、免去应付未付的利息等。


  4.以上三种方式的组合 是指采用以上三种方法共同清偿债务的债务重组形式。例如,以转让资产清偿某项债务的一部分,另一部分债务通过修改其他债务条件进行债务重组。


  综合文中内容我们可以知道,在我国是无个人债务重组的,通常说到债务重组的问题都是指的夫妻或者公司,以上就是为大家整理介绍的关于个人债务重组要注意什么等法律知识。如果您还有其他的法律问题,欢迎咨询网,我们会有专业的律师为您提供帮助。



企业并购重组有什么税务风险

  企业并购重组有什么税务风险税务是企业并购重组最为重要的问题之一,企业并购重组隐藏着六大税务风险。从司法实践观察总结分析,企业并购重组的税务风险主要有以下六个方面:一是历史遗留的税务问题;二是税务框架不合理;三是交易方式缺少税务的规划;四是未按照规定申报纳税;五是特殊税务处理不当;六是间接股权转让未能规避好纳税风险。下面由在本文介绍企业并购重组的税务风险以及规避其风险的有效办法。


  一、企业并购重组的税务风险汇总


  历史遗留税务问题


  在股权收购的情形下,被收购公司的所有历史遗留税务问题都将被新股东承继,实务中,可能存在的历史遗留税务问题通常包括:假发票、纳税申报不合规、偷税、欠缴税款等。如果收购方与原股东在收购合同中未涉及历史遗留税务问题处理的事项,由税务稽查带来的经济损失只能由新股东承担。


  税务架构不合理引起的风险


  尤其对于跨境并购而言,公司架构税务筹划非常重要,由于不同国家之间适用不同的税收政策,并购架构会引发迥异的税负差异。


  交易方式缺税务规划引起的风险


  并购重组交易方式,可归纳为股权收购和资产收购两种,其中,股权交易被收购公司的税务风险将会被新股东承继,资产交易则不会。同时,选择资产交易将面临动产及不动产产权变动而带来的增值税、营业税以及土地增值税等税负。相比较而言,股权交易一般不需要缴纳流转税以及土地增值税。


  未按规定申报纳税引起的风险


  2011年以来,资本交易一直是国家税务总局稽查的重点,包括对收入项目和扣除项目的检查。与此同时,针对间接股权转让发起的反避税调查也越来越频繁,涉案金额巨大案件频出。国家税务总局下发《关于加强股权转让企业所得税征管工作的通知》,通知中提出了;对股权转让实施链条式动态管理;;实行专家团队集中式管理;;加强信息化建设;等做法,文化企业在并购重组中,股权转让税务合规性风险会继续提高。


  特殊税务处理不合规引起的风险


  特殊性税务处理可以实现递延纳税的效果,节约现金流。按规定,企业并购重组适用特殊性税务处理要满足;没有避税的目的;;收购资产或股权要大于75%;;股权支付额不低于整个交易的85%;等5个方面的条件,同时,符合条件的企业需要到税务机关进行备案。实务中,有的企业符合上述五大条件,但没有备案,后续也未做纳税申报,这种情况被税务局发现会认定为偷税。


  国务院颁发的《关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》提出:;降低收购股权占被收购企业全部股权的比例限制,扩大特殊性税务处理政策的适用范围;,对于计划并购重组的文化企业,这一政策有望使更多并购重组文化企业适用特殊性税务处理。


  间接股权转让被纳税调整的风险


  近几年,国家税务总局国际司针对间接股权转让的纳税调整案件越来越多,最为常见的情形为境外公司通过转让香港控股;空壳;公司的股权转让内地子公司的股权。


  根据国家税务总局《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》,在非居民企业通过转让一家非居民中间控股公司的股权而间接转让其中国居民公司股权的情形下,如果该中间控股公司的存在仅仅为规避纳税义务而缺乏商业实质,中国税务机关可以运用一般反避税原则来否定该中间控股公司的存在。









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